Что касается Дагестана, то местный бизнес, выведя значительную часть экономики в теневой сектор, несмотря на значительные усилия, прилагаемые руководством налоговой структуры, привык и вовсе не слишком обременять себя уплатой налогов, стараясь, что называется, решать вопрос на месте. В результате бюджет недосчитывается части поступлений, необходимых для нормального развития республики и в первую очередь выполнения социальных обязательств.
Дотационность Дагестана во многом связана с уровнем эффективности деятельности налоговых органов. Так, в 2011 году уровень дотационности достиг 72,8%, и при этом в республиканский бюджет поступило 13,1 млрд рублей налоговых доходов — на 14,9% меньше утвержденных назначений. И хотя по сравнению с 2010 годом налоговых доходов стало больше на 11,4%, но недоимки, пени и штрафы увеличились на 47,5%, достигнув 14 млрд рублей с учетом всех уровней бюджета. По данным Федеральной налоговой службы, поступления в консолидированный бюджет РД за январь-ноябрь прошлого года составили 17,3 млрд рублей. Однако, несмотря на позитивные сдвиги, проблемы в системе налогообложения пока находятся, по большому счету, лишь на стадии их осмысления. Да и не так-то легко ломать систему, которая строилась в республике на протяжении всего постсоветского периода.
Деформации в системе экономических взаимоотношений в республике отмечались не раз, и в том числе в аналитических материалах Счетной палаты Дагестана. Так, несмотря на то, что по объему оптово-розничной торговли и предоставляемым платным услугам Дагестан, по данным за 2012 год, в 1,6 раз уступает Ставропольскому краю, уровень налоговых поступлений по данному виду деятельности в пять раз меньше, чем в соседнем субъекте федерации. А удельный вес налоговых поступлений в составе валового регионального продукта у нас ниже в 2,7 раз, чем у соседей. Между тем и крупнейшие в республике хозяйствующие субъекты, несмотря на более высокую прозрачность деятельности, не показывают пример надлежащего ведения налогового учета и дисциплины, даже попав в поле зрения фискальных органов.
Налоговые органы Дагестана за прошедший год пока не добились существенных успехов в работе по выявлению скрытых фискальных обязательств крупнейших корпоративных структур. При этом раскрытые случаи уклонения от налогов не всегда приводят к реальному исполнению обязательств по их уплате. Выход всегда есть. Должники не намерены сидеть сложа руки и активно применяют тактику обжалования актов проверок в арбитражных судах. К примеру, судебные процессы по налоговым спорам, связанным с ОАО «Дагдизель» и ОАО «Дагнефтепродукт» и другими ведущими экономическими структурами, сейчас находятся в активной фазе разбирательств.
Управление ФНС обнаружило в начале 2013 года крупные недоимки по уплате налога на прибыль в ОАО «Дагдизель». Налоговики предъявили к взысканию 370,6 млн рублей, включающих в себя заниженную сумму налога на прибыль, штрафы и пени за просрочку уплаты. Проштрафившееся предприятие обратилось в суд. 7 февраля судья Арбитражного суда республики Руслан Магомедов вновь отложил процесс на 5 марта, обязав Дагдизель представить доказательства, на которые ссылается должник в обоснование своей позиции о неправомерности санкций. В частности, завод считает, что имел льготу по уплате налога на прибыль на сумму произведенных расходов на финансирование обслуживания подсобных хозяйств.
Претензии налоговиков могут привести к препятствиям в хозяйственной деятельности и других компаний. Дагнефтепродукт в череде неблагоприятных последствий, связанных с пристальным вниманием правоохранительных органов, которые преследуют предприятие последнее время, столкнулся и с претензиями налоговой инспекции. ОАО также обратилось в Арбитражный суд Дагестана с просьбой о приостановке действия санкций УФНС о взыскании недоимок по налогу на добавленную стоимость в размере 16,7 млн рублей, а также пени в 8 млн рублей и штрафа в 3,3 млн рублей. Налоговая инспекция приостановила помимо прочего операции предприятия на банковских счетах, тем самым парализовав его финансовые расчеты. Суд пошел навстречу Дагнефтепродукту и принял меры обеспечения в виде приостановления действия санкций налогового органа до принятия судом решения по существу дела. Интересно уже то, что успешное предприятие с выручкой за девять месяцев 2013 года в 359,8 млн рублей показывает прибыль до налогообложения 22,3 млн рублей, а чистую прибыль — всего-навсего 5,1 млн рублей. Между тем пассивы ОАО составляют значительные суммы: по долгосрочным обязательствам — 142,7 млн рублей, а по краткосрочным — 302,5 млн рублей.
Снижение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль — один из основных методов ухода от налогообложения. Как известно, налог на прибыль целиком поступает в республиканский бюджет, в структуре которого он наряду с налогом на доходы физлиц составляет более трети. Так что руководству республики придется вплотную заняться оптимизацией сборов по данному виду налогов и потревожить не одну VIP-персону. Иначе обычно практикуемый властью прессинг на малый бизнес и простых граждан уже будет восприниматься обществом как попустительство широко представленному на всех уровнях власти топ-менеджменту ведущих компаний республики.
Не лучше ситуация и в электроэнергетике. Дагестанская энергосбытовая компания (ДЭСК) также под давлением налоговиков, требующих уплаты выявленных недоимок по налогу на прибыль и НДС объемом 734,2 млн и наложенных санкций на сумму 253 млн рублей, не добилась 7 февраля в Арбитражном суде республики приостановки решений УФНС, хотя и пыталась обрисовать суду угрозу катастрофических последствий в том случае, если сбытовику не дадут возможность отсрочить исполнение своих обязательств. При этом из отчетности ДЭСК за 2012 год вытекает, что она понесла убытки в размере 1,6 млрд рублей. Но судья Руслан Магомедов не внял доводам заявителя и не удовлетворил ходатайство, ведь любой, кто мало-мальски знаком с работой сбытовых компаний, знает о реальных масштабах денежного оборота в этих структурах и о том, как и куда тратятся средства.
Арбитражная практика свидетельствует, что в республике налогоплательщики не так уж часто добиваются отмены актов налоговых проверок. К примеру, Ростелеком так и не сумел оспорить доначисления НДС в размере 65 млн рублей и налога на прибыль в 2,6 млн рублей.
Очевидно, что подобная вышеприведенной практика крупнейших налогоплательщиков и привела к неблагополучной картине поступления налоговых средств в консолидированный бюджет республики. Согласно статистике за десять месяцев 2013 года резкое улучшение собираемости налога на доходы физических лиц (124,7%), транспортного налога (140%) и других отчислений диссонирует с ушедшими вниз данными по сбору налога на прибыль (84,7%), НДС (83,8%), которые детерминированы налоговой дисциплиной ведущих бизнес-структур республики. В большинстве своем эти налоговые агенты являются встроенными в вертикально интегрированные федеральные холдинги, не подпадающие под влияние региональных властей. В связи с чем все начинания республиканских властей по интенсификации и обелению экономики не находят должного отклика в этой среде. Следствием этого стало и замораживание практически на одном уровне совокупной задолженности республики в бюджетную систему РФ, включая пени и штрафы. Изменения в данном показателе с начала прошлого года ограничились снижением лишь на 15 млн рублей, а совокупная задолженность на 1 декабря исчисляется 14,6 млрд рублей.