— В этом году изменений нет. Как и в прошлом году, вручается налогоплательщикам-физлицам единое налоговое уведомление на уплату земельного, транспортного налога и налога на имущество физических лиц с единым сроком уплаты до 1 ноября 2013 года. В соответствии со статьей 52 Налогового кодекса Российской Федерации в налоговом уведомлении могут быть указаны данные по нескольким подлежащим уплате налогам. Ранее при наличии у физического лица нескольких объектов налогообложения по разным налогам, например, автотранспортного средства и квартиры, в его адрес направлялись соответствующие отдельные налоговые уведомления. С 2011 года формирование налогового уведомления производится в зависимости от наличия у физического лица объектов налогообложения по одному налогу или нескольким налогам, подлежащим уплате (земельный налог, транспортный налог, налог на имущество физических лиц). Форма налогового уведомления, утвержденная приказом ФНС России от 05.10.2010 № ММВ-7-11/479@, позволяет в одном уведомлении отразить все обязательства налогоплательщика по указанным выше налогам.
— В чем преимущества и недостатки введения единого налогового уведомления?
— Налоговое уведомление — это расчет обязательств физического лица, произведенный налоговым органом. Как и раньше, единое налоговое уведомление содержит информацию об объекте налогообложения, налоговой базе, налоговой ставке, сумме налога, сумме льгот, сроке уплаты. Преимущество единого налогового уведомления состоит в том, что оно позволяет налогоплательщику увидеть в одном документе информацию по всем налоговым обязательствам и суммам налогов, которые он должен уплатить.
— Есть ли какие-либо изменения в порядке оплаты имущественных налогов?
— Никаких изменений при оплате имущественных налогов не произошло. К налоговому уведомлению также прилагаются платежные документы на оплату налога (налогов), по которым физические лица осуществляют оплату. Для удобства оплаты имущественных налогов в здании налоговой инспекции открыта касса Дагэнергобанка и установлен платежный терминал. Оплата налогов может производиться через любые отделения Сбербанка России или с помощью электронных сервисов банков-партнеров. Для онлайн-оплаты налоговых платежей можно воспользоваться интернет-сервисом «Заплати налоги» на сайте: www.nalog.ru. Оплата налогов производится территориально по районам города, по месту расположения земельных участков, строений и транспортных средств.
— Когда налогоплательщики должны получать налоговое уведомление?
— По налоговому законодательству уведомление на уплату налога направляется не позднее 30 дней до наступления срока уплаты, у нас в республике — не позднее 1 ноября следующего года. Для удобства налогоплательщиков, чтобы граждане заранее могли планировать свои расходы на оплату налогов и регулировать возникающие вопросы, налоговые уведомления были направлены в адрес налогоплательщиков до 15 июля 2013 года. Всего Инспекцией ФНС России по Советскому району Махачкалы направлено по почте более 27000 уведомлений.
— Что делать, если налогоплательщик не получил налоговое уведомление?
— Направление уведомлений налогоплательщикам производится различными способами: через муниципальные образования, организации по месту работы, почтой. Основная часть уведомлений была направлена почтой. Много уведомлений вернулось с отметкой «адресат не найден». Если налогоплательщик не получил налоговое уведомление, он должен обратиться в налоговый орган по месту жительства. Кроме того, с июня 2012 года налогоплательщики имеют возможность получить налоговое уведомление в электронном виде (одновременно с платежными документами на уплату налогов в соответствии с этим уведомлением), по телекоммуникационным каналам с использованием администрируемого федеральной налоговой службой интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Для подключения этого ресурса необходимо обратиться с заявлением в налоговый орган по месту жительства. Вместе с налоговым уведомлением также направляется форма заявления для обращения граждан в случае обнаружения налогоплательщиком в уведомлении недостоверной информации.
— Имущественные налоги оплачиваются суммарно за все имущество в целом или налог на каждый вид имущества начисляется и оплачивается отдельно?
— Зачисление в бюджет суммы каждого из имущественных налогов осуществляется по отдельному коду бюджетной классификации, то есть если у гражданина имеется в собственности и земля, и недвижимость, и транспорт, то по каждому имущественному налогу оплата производится отдельно. При этом следует иметь в виду, что если физическое лицо имеет по одному налогу несколько объектов налогообложения (например, две квартиры), администрируемых одним налоговым органом, то в данном случае будет сформирован один платежный документ на уплату суммы налога, исчисленной в отношении указанных объектов.
— Как быть, если имущество зарегистрировано в разных ИФНС, например, земельный участок в Кировском районе Махачкалы, а квартира в Советском?
— Из каждого налогового органа по месту нахождения объекта налогообложения должно прийти отдельное налоговое уведомление, соответственно и налоги должны оплачиваться в разные инспекции.
— Расскажите, пожалуйста, про льготы. Какие категории граждан и по каким налогам имеют льготу?
— По разным налогам льготы имеют разные категории граждан.
Транспортный налог: Герои Советского Союза, Герои РФ, Герои Социалистического Труда, граждане, награжденные орденом Славы или Трудовой Славы трех степеней, участники ВОВ и приравненные к ним лица, граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, — за одну единицу транспорта; граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС; инвалиды всех категорий, имеющие мотокаляски и легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110.33 кВТ), — за одну единицу транспорта; пенсионеры, имеющие мотокаляски и легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110.33 кВТ)
От уплаты налогов на имущество физических лиц в соответствии с Законом РФ от 09.12.1991 №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» освобождаются следующие категории граждан: Герои Советского Союза, Герои РФ, Герои Социалистического Труда, граждане, награжденные орденом Славы или Трудовой Славы трех степеней, участники ВОВ и приравненные к ним лица, граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, все пенсионеры, военнослужащие и другие категории граждан.
Земельный налог. В соответствии с п. 5 ст. 391 НК РФ налоговая база уменьшается на необлагаемую налогом сумму в размере 10000 руб. на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности следующих категорий граждан: Герои Советского Союза, Герои РФ, полные кавалеры ордена славы; инвалиды, имеющие первую группу инвалидности, а также инвалиды, имеющие вторую группу инвалидности, установленную до 01.01.2004, инвалиды с детства, ветераны и инвалиды ВОВ, а также ветераны и инвалиды боевых действий и другие категории граждан.
Полную информации по льготам можно получить в ИФНС РФ по Советскому району Махачкалы по адресу: ул. Ярагского, 1, а также по интернет-сервису «Имущественные налоги: ставки и льготы» на сайте ФНС России: www.nalog.ru.
— Что делать, если приходит ошибочное налоговое уведомление, например, указан неверный адрес или перечень имущества? Стоит ли оплачивать или подождать перерасчета?
— По форме заявления, направленного вместе с налоговым уведомлением, можно сообщить о неверном направлении налогового уведомления в разделе «Дополнительная информация».
— Если недавно я приобрел машину, как оплатить транспортный налог на имущество? Мне должно прийти уведомление по почте или самому обращаться в налоговые органы?
— Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Сведения из регистрирующего органа (ГИБДД РХ) о постановке на учет поступают в налоговый орган в течение 10 дней с момента совершения регистрационных действий. Таким образом, если вы приобрели машину в 2012 году, то на ваш адрес из налогового органа поступит налоговое уведомление об уплате транспортного налога за 2012 год (исходя из количества месяцев нахождения в собственности) по сроку уплаты до 01.11.2013. Если приобретение автомобиля было в этом году, то расчет налога за 2013 год вы получите только в следующем, 2014 году.
— Как можно узнать, какие налоги я обязан платить?
— Всю необходимую информацию вы можете получить в налоговой инспекции либо в интернет-сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
— Какие санкции предусмотрены при неуплате налогов?
— Санкции за неуплату налогов применяются к налогоплательщику, на которого налоговым законодательством возлагается обязанность по исчислении и уплате налога.
Если же говорить про имущественные налоги физических лиц, то, как уже отмечалось, они исчисляются налоговым органом и уплачиваются на основании налогового уведомления, поэтому штрафы за неуплату имущественных налогов физическим лицом не предусмотрены. В тоже время в случае несвоевременной уплаты имущественных налогов налогоплательщику начисляются пени в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. Если ваша недоимка превышает 3000 рублей, то мы обращаемся в судебные органы для принудительного взыскания за счет имущества. После чего вами займется служба судебных приставов, а это чревато дополнительными расходами для вас и неприятным сюрпризом в случае выезда из страны.
— Когда и какие именно необходимо оплатить налоги при приобретении участка под строительство?
— Если земельный участок приобретен в собственность, в постоянное (бессрочное) пользование или в пожизненное наследуемое владение, налогоплательщики-физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, в соответствии со ст. 397 Налогового кодекса РФ уплачивают земельный налог в срок, не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. То есть, если участок под строительство приобретен в 2012 году, то налоговое уведомление на уплату земельного налога по сроку оплаты 01.11.2013 должно быть направлено до 15 июля 2013 года.

Сроки оплаты имущественных налогов физических лиц (налога на землю, налога на имущество и транспортного налога) заканчиваются 01.11 2013. Инспекция ФНС России по Советскому району направила единые налоговые уведомления на оплату имущественных налогов физическим лицам в полном объеме.
Наиболее удобным методом контролировать свои налоговые расчеты с бюджетом позволяет электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», который позволяет налогоплательщику:
— получать актуальную информацию о задолженности по налогам перед бюджетом, о суммах начисленных и уплаченных налогах, об объектах движимого и недвижимого имущества;
— получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей, оплачивать налоговую задолженность, обращаться в налоговые органы без личного визита в налоговую инспекцию.
Для доступа к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» налогоплательщик должен обратиться в любую инспекцию ФНС России, независимо от места постановки на учет, для получения персонального логина и пароля.
По всем интересующим вас вопросам по оплате имущественных налогов сотрудники инспекции готовы дать разъяснения в соответствии с действующим законодательством РФ.
Наш адрес: г. Махачкала ул. М. Ярагского, 1 (операционный зал).
Тел.: 67-17-30; 67-08-96.